Создание и функционирование систем внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками

Книга Урала Сулейманова!



Эта книга является практическим пособием по организации и методическому обеспечению процессов формирования и функционирования систем внутреннего контроля, служб внутреннего аудита, систем управления рисками и других субъектов внутреннего контроля в экономических субъектах. Обязательность их наличия определяется требованиями российского законодательства, конкурентной средой, в которой приходится работать российским компаниям, и современной зарубежной практикой. 

В книге дан подробный анализ требований к формированию и функционированию современных систем внутреннего контроля, определены место и роль в этих системах служб внутреннего аудита, приведены методики проверок активов, обязательств и бизнес-процессов в экономических субъектах. 

Значительное внимание уделено описанию и анализу предпринимательских и контрольных рисков в экономических субъектах различных отраслей экономики, организации систем управления ими, вопросам координации взаимодействия с другими субъектами внутреннего контроля. 

Книга предназначена для специалистов, занимающихся внутренним контролем, внутренним аудитом и риск- менеджментом. Она может быть также полезна внешним аудиторам при оказании консультационных услуг путем аутсорсинга и ко-сорсинга. Ее могут использовать в качестве учебного пособия преподаватели на курсах повышения квалификации внутренних контролеров и внутренних аудиторов, а также преподаватели и студенты высших учебных заведений, а также слушатели системы дополнительного профессионального образования. 

Книга является хорошим методическим пособием для внутренних контролеров и аудиторов при осуществлении практической деятельности.

Авторы. 

 Соколов Борис Николаевич– Председатель Совета НП «Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров», к.э.н. Он является автором 4 книг по внутреннему аудиту и контролю, разработчиком профессионального стандарта «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)», утвержденного Минтрудом России. Является разработчиком ряда программ для национальной системы оценки профессиональных знаний внутренних контролеров и внутренних аудиторов. Стаж работы в контрольных органах СССР и России более 30 лет. 

Русакова Анастасия Сергеевна – Президент НП «Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров», Председатель Комитета по образовательной деятельности Московской торгово-промышленной палаты, соавтор книги «Внутренний аудит и контроль бизнес-процессов». 

Структура книги. 

Книга состоит из трех частей: Внутренний контроль, внутренний аудит и системы управления рисками. 

Часть 1: Внутренний контроль

Включает следующие главы. 

Глава 1.1. Теоретические и практические основы создания и функционирования систем внутреннего контроля (далее – СВК).
Глава 1.2. Особенности работы Службы внутреннего аудита (далее – СВА) в СВК 
Глава 1.3. Особенности формирования и функционирования СВА и СВК в корпорациях. Методика оценки этих систем.
Глава 1.4. Методическая база внутреннего контроля и аудита в экономическом субъекте. Формы, методы, приемы, процедуры и способы проведения контрольных действий.
Глава 1.5. Типовые методики (наилучшие практики) внутреннего контроля и аудита.Глава 1.6. Особенности методики проверок основных бизнес-процессов экономического субъекта. 

Часть 2. Внутренний аудит. 

Глава 2. 1. Внешнее регулирование внутреннего аудита. Комментарии содержания международного кодекса и международных стандартов внутреннего аудита.
Глава 2.2. Теоретические основы и практика создания и функционирования СВА с учетом международных подходов.
Место СВА в управленческой иерархии экономического субъекта. Формы организации и варианты ее подчинения. Внутреннее регулирование работы. Основные требования к современной системе управления. Риск-ориентированное планирование работы СВА и проведения проверок. Документирование во внутреннем аудите. Виды, структура и содержание завершающих документов по результатам проведения проверок. Формирование плана мероприятий по выполнению рекомендаций СВА и мониторинг за его выполнением. Основные подходы к формированию системы показателей эффективности ее работы. 

Часть 3. Системы управления рисками.

Глава 3.1. Основы управления рисками в экономических субъектах (далее – СУР). Факторы, стимулирующие формирование СУР. Методические подходы к их организации. Функции предпринимательских рисков. Международная формула определения значимости рисков. Виды классификаций рисков и их содержание. Риски мошеннических действий и управление ими.
Глава 3.2. Организация систем управления рисками. Современное понимание процесса управления рисками. Сущность показателя риск-аппетита и его практическое применение. Факторы, стимулирующие и сдерживающие развитие СУР. Структура процесса их формирования. Международные стандарты управления рисками. Политика по управлению рисками, программа по управлению рисками. Их содержание. Стадии процесса управления рисками в экономических субъектах. Организация процесса внедрения СУР.
Содержание и применение модели управления рисками «COSO». Документальное разделение функции и полномочий, предусмотренных «COSO» между субъектами управления рисками. Основные направления оценки дизайна и эффективности работы СУР. 
Оценка риска внутреннего аудита и внутреннего контроля при проведении проверки. Мультипликативная формула оценки аудиторского риска и ее практическое применение. Методика оценки рисков субъекта внутреннего аудита и внутреннего контроля. Взаимозависимость между рисками объекта проверки и субъекта проверки.
Методы и приемы качественной и количественной оценки значимости рисков. Организация их экспертиз. 

Книга сопровождается приложениями.

Познакомиться с выдержками из книги можно здесь